Здравствуйте, уважаемые коллеги. Через неделю к нам,в некоммерческую организацию (УСН 6%), на обучение будут приходить ФЛ, которые вместо перечисления денежных средств на р/сч или внесения ДС кассу будут предъявлять нам сертификат, полученный ими от Министертва труда. Таким образом, оплата будет производиться в счет средств финансового обеспечения образовательного сертификата. После проведения обучения мы должны будем выдать ФЛ, как обычно, документ о прохождении профессионального обучения, заверенную в установленном порядке и акт выполненных работ по договору на оказание образовательных услуг, на основании которых через некоторое время нам Министерство перечислит ДС.
Вопрос у меня следующий в связи с этим - как организовать бухучет такого факта хозяйственной жизни в организации?
1) заключаем с ФЛ в обычном порядке договор обучения, но в разделе оплата обязательно прописываем, что оплата будет производиться за счет сертификата. Выписываю счет на оплату.
2) При получении от ФЛ сертификата какая проводка? Дт 006 БСО Кт 62.02
3) После обучения выписываю акт об оказанных услугах, соответственно, в программе по данному ФЛ возникает проводка Дт 62.01 Кт 90.01
4) Когда Минтруд перечислит за ФЛ ДС, т.е. погашает сертификат : Дт 51 Кт 86 Целевое финансирование (В налоговом учёте отражаем как Доход УСН)
5) А дальше 86 счет как закрыть? Ведь в бухучете доход отразился в 3м пункте.
6) На счете 006 сколько должны будут висеть сертификаты?
Заранее благодарю откликнувшихся.